SEXTA CUMBRE DE JEFES DE ESTADO Y GOBIERNO DE LA UNIÓN EUROPEA-AMÉRICA LATINA Y EL CARIBE Y TERCERA CUMBRE EMPRESARIAL UNIÓN EUROPEA-AMÉRICA LATINA

Antecedentes:

En el dia de ayer 16 de Mayo de 2010, se dio comienzo a la VI Cumbre ALC-UE y la III Cumbre Empresarial ALC-UE.- El objeto del presente articulo es conocer los antecedentes de dichas Cumbres y considerando sus propuestas, analizar a la luz de sus conclusiones, los beneficios aportados a nuestros mercados y los que, se pretenden aportar, a la luz de las necesidades principales a enfrentar y resolver.-
Estos foros, fueron establecidos en Río de Janeiro en junio de 1999 con el propósito de promover y desarrollar una asociación estratégica sustentada en el pleno respeto al derecho internacional y en los propósitos y principios de la Carta de las Naciones Unidas, así como en un espíritu de igualdad, alianza y cooperación.

Al celebrase la VI Cumbre Iberoamericana (Cartagena de Indias, Colombia, 14 y 15 de junio de 1994), el Presidente de España hizo declaraciones sobre la posibilidad de celebrar una Cumbre Unión Europea-América Latina y el Caribe. Posteriormente, propuso al Comité de Representantes Permanentes de la Unión Europea (COREPER) una reunión a nivel de Jefes de Estado y de Gobierno de la Unión Europea y de América Latina y el Caribe.
Por su parte, el Gobierno del Brasil sugería la celebración de dos reuniones Cumbre, una con el MERCOSUR y otra con América Latina. No obstante, debido a las dificultades para coordinar las agendas de los Jefes de Estado y de Gobierno de la Unión Europea y de América Latina y el Caribe para celebrarlas, se decidió realizar una sola entre los países de ambas regiones.
La I Cumbre de Jefes de Estado y de Gobierno de América Latina y el Caribe-Unión Europea (ALC-UE) (Río de Janeiro, Brasil, 28 y 29 de junio de 1999), tuvo como propósito fortalecer las relaciones entre ambas regiones, en los ámbitos político, económico y de cooperación, ello como pilares de una asociación estratégica, basada tanto en valores compartidos, en la profunda herencia cultural que une a ambas regiones y en la riqueza y diversidad de sus respectivas expresiones culturales.

Con objeto de avanzar en el cumplimiento de los compromisos adoptados en la Cumbre de Río de Janeiro, el presidente del gobierno español convocó a la II Cumbre birregional con el lema central “UE-América Latina y Caribe: Impulsando la asociación estratégica para el siglo XXI”, la cual tuvo lugar en Madrid, España, el 17 de mayo de 2002.
En la III Cumbre ALC-UE (Guadalajara, México, 28 de mayo de 2004), los 58 países participantes adoptaron la Declaración de Guadalajara, que incluye 104 párrafos con pronunciamientos y compromisos de ambas regiones sobre los temas centrales del evento, multilateralismo y cohesión social, así como del ámbito de la relación birregional.
En la IV Reunión de Jefes de Estado y de Gobierno de ambas regiones (Viena, Austria, el 12 de mayo de 2006), los representantes de los 58 países participantes adoptaron la Declaración de Viena.
En la V Reunión de Jefes de Estado y de Gobierno de América Latina y el Caribe - Unión Europea (Lima, Perú, 16 de mayo de 2008), los representante de los 58 países participantes adoptaron la Declaración de Lima “Respondiendo juntos a las prioridades de nuestros pueblos” que refleja las coincidencias de ambas regiones en materia de acuerdos de asociación, integración regional, multilateralismo, Derecho Internacional, cooperación, consecuencias del alza en los precios de los alimentos y la situación en Haití, entre otros. Asimismo, contiene la Agenda de Lima para la erradicación de la pobreza, la desigualdad y la exclusión; y para el desarrollo sostenible: medio ambiente; cambio climático; energía.
La VI Cumbre ALC-UE se llevará a cabo en Madrid, España, en mayo de 2010.

OBJETIVOS.-
Con la celebración de ambos Foros, que se realizan cada dos años, se reúne a líderes empresariales y políticos de las regiones intervinientes, con el fin de fortalecer las relaciones bilaterales e impulsar el desarrollo económico y social.- En síntesis:
1) Fortalecer los vínculos de un entendimiento político, económico y cultural entre ambas regiones, a fin de desarrollar una asociación estratégica birregional.
2) Contribuir al fomento de objetivos comunes tales como el fortalecimiento de la democracia representativa y participativa y las libertades individuales, el Estado de Derecho, la gobernabilidad, el pluralismo, la paz y seguridad internacionales, la estabilidad política y el fomento de la confianza entre las naciones.
3) Promover y desarrollar una asociación estratégica sustentada en el pleno respeto al Derecho Internacional y en los propósitos y principios de la Carta de las Naciones Unidas, los principios de no intervención, respeto de la soberanía, igualdad entre los Estados y autodeterminación de los pueblos, así como en un espíritu de igualdad, alianza y cooperación
A efectos de que las conclusiones adoptadas en los mismos tengan un Seguimiento, en los diversos paìses que componen dichos mercados, la Cumbre de Río decidió crear un Grupo Birregional de Altos Funcionarios, el cual se reúne con regularidad, con objeto de evaluar e impulsar la aplicación de los compromisos con miras al fortalecimiento de la asociación estratégica Birregional. Hasta el momento se ha reunido en 29 ocasiones.-
Las Prioridades para la Acción, adoptadas en la I Cumbre ALC-UE, en la Primera Reunión del Grupo Birregional de Altos Funcionarios, son las siguientes, y las mismas, son objetio de seguimiento, como se expresara.- Las once àreas, que las componen, son:
1. Profundizar y mejorar la cooperación existente y las consultas en foros internacionales y hacerlas extensivas a todos los asuntos de interés común.
2. Promover y proteger los derechos humanos, especialmente aquellos de los grupos más vulnerables de la sociedad, así como prevenir y combatir la xenofobia, las manifestaciones de racismo y otras formas de intolerancia.
3. Adoptar programas y proyectos sobre la mujer relacionados con áreas prioritarias contenidas en la Declaración de Beijing.
4. Mejorar programas de cooperación en el área de medio ambiente y desastres naturales.
5. Instrumentar el Plan de Acción Global de Panamá sobre la Lucha contra las Drogas, incluyendo las acciones en contra del tráfico ilícito de armas
6. Formular propuestas de cooperación birregional para establecer mecanismos que promuevan un sistema económico y financiero global dinámico y estable, fortalecer los sistemas financieros previo a la celebración de las reuniones de Jefes de Estado y de Gobierno se lleva a cabo una reunión de los cancilleres de ambas regiones con la participación de la Comisión Europea y la Secretaría General del Consejo Europeo, a fin de revisar los documentos que serán aprobados por los Mandatarios nacionales y crear programas específicos para ayudar económicamente a los países relativamente menos desarrollados.
7. Promoción del comercio, incluidas las pequeñas y medianas empresas, así como los Foros Empresariales.
8. Apoyar la cooperación birregional en los campos de la educación y estudios universitarios, así como la investigación y nuevas tecnologías.
9. Herencia Cultural, Foro Cultural ALC-UE.
10. Establecimiento de una iniciativa conjunta en aspectos particulares en el campo de la sociedad de la información.
11. Actividades de apoyo a la investigación, estudios de postgrado y capacitación en el campo de los procesos de integración y convocar, para ese propósito, una reunión de expertos.

Cumbres Anteriores:
En cada Cumbre celebrada, se han confeccionado “Declaraciones” que reùnen las conclusiones y propuestas.- Las Cumbres y sus respectivas Declaraciones, a la fecha son las siguientes:
I.- Río de Janeiro, Brasil, 28 y 29 de junio de 1999
II.- Madrid, España, 17 de mayo de 2002
III.-Guadalajara, México, 28 y 29 de mayo de 2004
IV.-Viena, Austria, 12 de mayo de 2006
V.-Lima, Perú, 16 de mayo de 2008


Temas abordados en la V Y II Cumbres respectivamente:

En las ùltimas Cumbres celebradas, se analizaron los siguientes Temas y se arribò a las siguientes conclusiones.-
La Reunión de Ministros de Relaciones Exteriores de ALC, Argentina y México fueron ratificados como Presidencia y Vicepresidencia, respectivamente, del Comité Latinoamericano y Caribeño de Seguimiento para el periodo 2008-2010, la otra vicepresidencia recae en Perú.
Se analizaron los siguientes temas: Informe de Evaluación por las co-Presidencias (Perú-Eslovenia); Fortalecimiento de la cooperación en materia de drogas con miras al 10º Aniversario de la Sesión Especial de la Asamblea de las Naciones Unidas sobre Drogas; diálogo intercultural y migraciones, e integración regional.
Los temas centrales de la Cumbre fueron: “Pobreza, desigualdad e inclusión” y “Desarrollo sostenible: medio ambiente; cambio climático; energía”.
México intervino en el tema de fortalecimiento de la cooperación en materia de drogas, así como en el de diálogo intercultural y migraciones. El Presidente Calderón participó en la mesa presidida por Guatemala. En ese marco propuso la creación de un Fondo Mundial contra el Cambio Climático (conocido como Fondo Verde) con el que se pretende: Ampliar la participación de todos los países que llevan a cabo acciones a favor de un desarrollo limpio y sustentar financiera y tecnológicamente las acciones de mitigación y adaptación.
Al término de la Cumbre, los Mandatarios aprobaron la Declaración de Lima que tuvo como lema: “Respondiendo juntos a las prioridades de nuestros pueblos”, con 57 numerales que reflejan las coincidencias de ambas regiones en materia de acuerdos de asociación, integración regional, multilateralismo, Derecho Internacional, cooperación, consecuencias del alza en los precios de los alimentos y la situación en Haití, entre otros. Asimismo, el texto contiene la Agenda de Lima para la erradicación de la pobreza, la desigualdad y la exclusión; y para el desarrollo sostenible: medio ambiente; cambio climático; energía - (T.A)
Los párrafos preámbulares enuncian los objetivos generales y la evolución de los vínculos entre ambas regiones y afirma, asimismo, un renovando compromiso con la asociación estratégica birregional y los valores compartidos que sustentan la relación, así como con los principios consagrados en la Carta de las Naciones Unidas.
La Agenda de Lima para erradicar la pobreza, la desigualdad y la exclusión promueve medidas para alcanzar la cohesión social, enfocadas principalmente al apoyo de las poblaciones con menor índice de desarrollo humano, social y económico. Entre los temas relevantes de éste apartado destacan: 1) La lucha contra la pobreza, la desigualdad y la exclusión, a fin de aumentar la cohesión social, es una prioridad política clave de la asociación estratégica entre ambas regiones. 2) El compromiso por el cual se busca alcanzar: A)Niveles de desarrollo social equitativos e inclusivos, a través del diseño e instrumentación de políticas sociales más eficaces. B) Tasas sostenidas de crecimiento que permitan, entre otros, generar trabajo decente, digno y productivo y, de ese modo, mejorar el gasto social y su impacto redistributivo. C) Pleno sentido de pertenencia y participación de las sociedades en todos los niveles de la lucha contra la pobreza, la desigualdad y la exclusión, fortaleciendo la confianza de los ciudadanos en la efectividad de las instituciones democráticas y en las políticas de desarrollo social.
La Agenda de Lima en materia de Desarrollo Sostenible: Medio Ambiente; Cambio Climático; Energía, contempla medidas para combatir el calentamiento global y el cambio climático y sus consecuencias en la biodiversidad y el crecimiento económico. La parte europea impulsó una propuesta climática (EurocLima) con un presupuesto de 5 millones de euros, la cual busca fortalecer el diálogo sobre el medio ambiente, así como intensificar y coordinar acciones con América Latina y el Caribe.
En su participación, el Presidente Calderón resaltó que “el crecimiento económico per se no resuelve el problema de la pobreza, pero es indispensable para reducir la brecha entre nuestros países y señaló que se requieren una serie de políticas públicas específicamente orientadas a superarla”.
Manifestó que el principal factor de crecimiento económico, como instrumento liberador de pobreza es, evidentemente, la generación de empleo y, en consecuencia, se requiere focalizar políticas públicas concentradas en atraer y generar inversión productiva, que detone crecimiento productivo y con empleo.
Destacó que el desafío de los alimentos constituye una de las mayores amenazas que podrían hacer retroceder lo avanzado en términos de combate a la pobreza.
Al termino de los informes de las mesas de trabajo, el presidente de la Comisión Europea, José Manuel Durao Barroso, sostuvo que Europa ha optado por integrar sus economías por lo cual apoya a América Latina y el Caribe en el camino de “la integración económica regional”.
Las Comisiones reunidas durante el año previo a la ûltima Cumbre, a efectos de ejecutar las propuestas y las conclusiones resultantes de la misma, fueron las siguientes: cohesión social, ciencia y tecnología; migración; armas; ONG’s y sociedad civil; parlamentarios, sociedad de la información y empresarios, los cuales contribuyeron a avanzar en la consolidación de la asociación estratégica birregional:
2007Septiembre
· 6 y 7 de septiembre, San José, Costa Rica.- Seminario sobre Manejo y Seguridad de Arsenales de Armas Pequeñas y Ligeras incluyendo sus Municiones. Organizado por la República de Alemania y Costa Rica.
24 y 25 de septiembre, Santiago de Chile, Chile.- Foro sobre Cohesión Social. Organizado por el Gobierno de la República de Chile y la Comunidad Europea.
2008Febrero
6, 7 y 8 de febrero, San Salvador, El Salvador.- II Conferencia Ministerial sobre Sociedad de la Información de América Latina y el Caribe. Organizado por el Gobierno del Salvador y la CEPAL.

Marzo
4 de marzo, Bruselas, Bélgica.- Primera Reunión Ministerial sobre Medio Ambiente ALC-UE. Organizado por la Comisión Europea y el Gobierno del Perú.

4 y 5 de marzo, Viena, Austria.- Mecanismo de Cooperación y Coordinación sobre Drogas ALC-UE. Organizado por la República de Eslovenia y Bolivia.
10 y 11 de marzo, Bruselas, Bélgica.- Seminario de expertos sobre Migración. Organizado por la Comisión Europea.

10 al 14 de marzo, Berlín, Alemania.- Foro sobre Políticas Fiscales. Organizado por Alemania, Perú, ECLAC y la Comisión Europea.

31 de marzo-1 de abril, Lima, Perú.- IV Foro Euro-latinoamericano-caribeño de la Sociedad Civil. Organizado por la MESA de Articulación de Asociaciones y Redes de ONG de América Latina y el Caribe.
Abril
16, 17 y 18 de abril, Lima, Perú.- V Encuentro de la Sociedad Civil Organizada Unión Europea-América Latina y el Caribe. Organizado por Comité Económico y Social Europeo.

Mayo
14 y 15 de mayo, Lima, Perú.- II Cumbre Empresarial ALC-UE. Organizado por la Confederación Nacional de Instituciones Empresariales Privadas del Perú (CONFIEP).


La VI Cumbre ALC-UE y III Empresarial:

Los participantes en el VI encuentro tratarán la situación y perspectivas de las economías de América Latina y Caribe, y la financiación de proyectos empresariales en la zona. La cumbre persigue constituir: 1) Un foro donde se analicen los principales temas de la actualidad.- 2) Servir de plataforma para que los empresarios den a conocer su empresa a los líderes de opinión más importantes de los países europeos y latinoamericanos.- 3) Facilitar el descubrimiento de nuevas oportunidades empresariales y de inversión.

En su tercera edición, la Cumbre Empresarial analizará las relaciones y los tratados comerciales entre ambas regiones, así como las negociaciones con Centroamérica, Países Andinos y Mercosur. Además, abordará cuestiones como la contribución del sector de las infraestructuras al crecimiento sostenible, la capacidad de innovar de América Latina, o la integración, el desarrollo sostenible y la seguridad energética. Los participantes en el encuentro también tratarán la situación y perspectivas de las economías de América Latina y Caribe, y la financiación de proyectos empresariales en la zona. Está previsto que también participen los Presidentes de México, de Perú, Alan García;Felipe Calderón; de Costa Rica, Laura Chinchilla; de Uruguay, José Mújica; de Ecuador, Rafael Correa, y de Colombia, Álvaro Uribe, entre otros.
En representación del mundo empresarial estarán los presidentes de Telefónica, César Alierta, y Endesa, Borja Prado Eulate.
Asistirán entre otros, tambièn, Díaz Ferrán, el Presidente el Presidente de la Confederación Patronal de la República Mexicana (COPARMEX), Gerardo Gutiérrez; el comisario de Comercio de la Unión Europea, Karel de Gucht, y la secretaria de Estado español de Comercio, Silvia Iranzo.
Además, asistirán los máximos representantes de la Confederación de Empresarios Latinoamericanos ante la OEA, del Banco Interamericano de Desarrollo, de la Confederación Andina de Fomento (CAF), del Comité de Política Comercial de la UE, del Mercosur European Business Forum (MEBF), y de las patronales de Perú, Venezuela, Nicaragua y Honduras, entre otros.

Debe tenerse presente la importancia de esta Cumbre ya que se encuentran presentes representantes del Poder Politico:
1) Funcionarios Pùblicos: Pte de la Comisiòn Europea y Ptes de los Paìses de los mercados que concurren: UE, AL y el Caribe.. Secretaria de Estado español de Comercio, Silvia Iranzo. Comité de Política Comercial de la UE, del Mercosur European Business Forum (MEBF),2) Empresarios (Telefònica); Confederación de Empresarios Latinoamericanos ante la OEA; Confederación de la Producción y del Comercio, CPC, el presidente de SONAMI, Alberto Salas -.
3)Sindicatos Díaz Ferrán, el presidente de la Confederación Patronal de la República Mexicana (COPARMEX), patronales de Perú, Venezuela, Nicaragua y Honduras, entre otros.
4) Sector Bancario Banco Interamericano de Desarrollo,Confederación Andina de Fomento (CAF).-

El objetivo del encuentro es fortalecer las relaciones entre las empresas de América Latina y de la región europea, impulsando el desarrollo económico y social de ambas zonas.

La Presidencia española de la Unión Europea cree que la cumbre con América Latina y el Caribe que se celebra en Madrid el martes, es “una ocasión de oro” para establecer una relación más profunda y concreta entre dos regiones que pueden, además, cooperar de forma productiva a nivel global.
Considera que es el momento de darle un nuevo ritmo a esas relaciones birregionales…para que sean más intensas, más útiles y estén al nivel de las circunstancias internacionales”.La Presidencia española ha “trabajado mucho” por el éxito de esta reunión y espera que concluya con una ambiciosa Declaración final, con la creación de una fundación para que la sociedad civil participe en la construcción de la relación birregional, y con la aprobación de un plan de acción que será el primero que se adopte en una cumbre UE-ALC.
Dicho plan de acción comprende programas de cooperación en cinco áreas: ciencia, tecnología e innovación; medioambiente, cambio climático y energía; integración y cohesión regional; educación y empleo, inmigración y lucha antidrogas.En la Declaración final de la cumbre, que se celebra bajo el lema “Innovación y tecnología para el desarrollo sostenible y la inclusión social”, se reafirmará también que las dos regiones son “socios para abordar los retos globales”, empezando por “la salida crisis” y las posibilidades de crear “nueva arquitectura financiera internacional”.Con los instrumentos que se aprueben en la cumbre se pretende “garantizar la continuidad del trabajo” y se establecen mecanismos de financiación para ello.

Cumbres subregionales y bilaterales

Además de la reunión plenaria, se celebrarán cuatro cumbres subregionales, empezando por la de UE-CARIFORUM, que tendrá lugar el lunes 17; una cumbre con Mercosur, el mismo día, y, el miércoles, una con la Comunidad Andina y otra con Centroamérica. También están programadas dos bilaterales, con México y con Chile, los 16 y 17 de mayo respectivamente.La cumbre con Mercosur tiene lugar cuando la Comisión Europea, tras realizar “un trabajo particularmente serio”, ha aprobado la reanudación de las negociaciones para un acuerdo de asociación.

Un tratado UE-Mercosur crearía la mayor área de libre comercio del mundo y la Presidencia española se ha declarado muy satisfecha por que se restablezcan estas conversaciones suspendidas desde el 2004.
En la cumbre con Centroamérica, la Presidencia espera formalizar el Acuerdo de Asociación que se está ultimando en estos días.
En la reunión con los países andinos se firmará un acuerdo de libre comercio con Colombia y Perú que estará abierto a otros países de la zona. Dicho acuerdo, precisaron las fuentes, tiene “un componente de diálogo político y cooperación” y comprende una “cláusula de supervisión” en materia de derechos humanos que puede acarrear la suspensión del tratado con una de las partes.
En de la cumbre de la UE con los países de CARIFORUM, con los que ya existe un acuerdo de asociación económica, se espera sentar las bases de un diálogo político.
Finalmente, en la cumbre bilateral con México, que no se celebra en Madrid sino en Cantabria, se aprobará el primer Plan Ejecutivo Conjunto para ampliar la cooperación en numerosos ámbitos, entre ellos la reforma de la ONU y la lucha contra el crimen organizado.
En la cumbre con Chile se establecerá una hoja de ruta de cooperación con dos áreas prioritarias, educación y, por otra parte, energía, medioambiente y cambio climático.
En la reunión plenaria estarán representados al máximo nivel todos los países de la parte americana, menos Honduras, Cuba y Uruguay.
En el caso de Honduras se ha llegado a un consenso para que el presidente Porfirio Lobo, ganador en noviembre de unos comicios organizados tras el golpe de estado que derrocó a Manuel Zelaya, acuda a la cumbre centroamericana, pero no a la plenaria. Cuba estará representada a nivel de canciller y el presidente de Uruguay, José Mujica, no asiste por recomendación médica.

En La segunda Parte de esta entrega, analizaremos las conclusiones a las que se arribe en los Foros y si a la fecha, las que fueran adoptadas en las Cumbres 2008/2010, obtuvieron en la pràctica los resultados pretendidos.- En caso negativo, se considerarà còmo se han implementado èn las Cumbres actuales, las que se encuentran en plena celebraciòn, a efectos de poder brindar a nuestras sociedades las soluciones que urgentemente y eficazmente requieren.-

Primera Parte

Dra. Susana Beatriz Ferro Ilardo

INTERCAMBIO DE INFORMACIÒN GLOBAL Y VERIDICA….(TERCERA PARTE)

http://http://cvc.cervantes.es/rss/rss.asp



Continuando con el análisis del tema: “EL IMPACTO NEGATIVO DE LOS PARAISOS FISCALES SOBRE EL DESARROLLO ECONOMICO DE LOS PAISES POBRES.....Y DE LA ECONOMIA MUNDIALGLOBAL, analizaremos en esta oportunidad, y a efectos de conocer y aceptar que la “Nueva sociedad de la Informaciòn” que, por efectos de la globalización econòmica y el avance otorgado a la misma por la tecnologìa, en especial “Internet” que acortò las distancias y la posibilidad de disponer de grandes sumas de capital con las consecuencias que de ello se derivan, cuando no son aplicadas en pos del bienestar de nuestros pueblos, se extiende a toda materia o especialidad de la vida humana.- Siendo necesario entender, que sòlo asi se podrà utilizar el “conocimiento y los esfuerzos por convertir la información en conocimiento”, y siendo necesaria la cooperación internacional a los efectos de la transmisión de dicha información, veridica y en forma ràpida y eficaz, para lograr dar soluciòn a los innumerables inconvenientes que se suscitan logràndo asi, el necesario bienestar general de nuestros pueblos.

La Sociedad de la Información.-

La Sociedad de la Información es una de las expresiones, acaso la más promisoria junto con todas sus contradicciones, de la globalización contemporánea. El término Sociedad de la Información ha ganado presencia en Europa, en donde ha sido muy empleado como parte de la construcción del contexto para la Unión Europea (Trejo Delarbre, 1996). Un estudio elaborado con el propósito de documentar los avances europeos al respecto señalaba, con cierto optimismo, que:
"Las sociedades de la información se caracterizan por basarse en el conocimiento y en los esfuerzos por convertir la información en conocimiento. Cuanto mayor es la cantidad de información generada por una sociedad, mayor es la necesidad de convertirla en conocimiento. Otra dimensión de tales sociedades es la velocidad con que tal información se genera, transmite y procesa. En la actualidad, la información puede obtenerse de manera prácticamente instantánea y, muchas veces, a partir de la misma fuente que la produce, sin distinción de lugar. Finalmente, las actividades ligadas a la información no son tan dependientes del transporte y de la existencia de concentraciones humanas como las actividades industriales. Esto permite un reacondicionamiento espacial caracterizado por la descentralización y la dispersión de las poblaciones y servicios" (Ortiz Chaparro, 1995: 114).
La Sociedad de la Información es, por lo tanto, realidad y posibilidad. Habría que concebirla como un proceso en el que nos encontramos, pero cuyo punto de llegada y consolidación parece aún distante.
El Libro Verde de la Unión Europea sobre Sociedad de la Información apuntaba en 1996 los lineamientos de políticas, que continúan teniendo plena vigencia:
"1. Estamos viviendo un período histórico de cambio tecnológico, consecuencia del desarrollo y de la aplicación creciente de las tecnologías de la información y de la comunicación (TIC). Este proceso es diferente y más rápido que cualquiera que hayamos presenciado hasta ahora. Alberga un inmenso potencial para la creación de riqueza, elevar el nivel de vida y mejorar los servicios.
2.-La sociedad de la información no es la sociedad de un futuro lejano, sino una realidad de la vida diaria. Añade una nueva dimensión a la sociedad tal como la conocemos ahora, una dimensión de importancia creciente. La producción de bienes y servicios se basa cada vez más en el conocimiento.
3.- Las TIC forman parte integrante de nuestra vida cotidiana, nos proporcionan instrumentos y servicios útiles en nuestro hogar, en nuestro lugar de trabajo, en todas partes. No obstante, la rapidez con que se introducen, las mismas, varían mucho entre países, regiones, sectores, industrias y empresas. Los beneficios, en forma de prosperidad, y los costes, en forma de precio del cambio, tienen una distribución desigual entre diferentes países de la Unión y entre ciudadanos. Es comprensible que el ciudadano se sienta inquieto y exija respuestas a sus preguntas sobre las repercusiones de las TIC, destacando el autor como preocupaciones las siguientes:
• La primera de ellas se refiere al empleo: ¿no destruirán estas tecnologías más empleos de los que crean? ¿Seré capaz de adaptarme a los nuevos modos de trabajar?
• La segunda pregunta se refiere a la democracia y a la igualdad: la complejidad y el coste de las nuevas tecnologías, ¿no harán aumentar los desequilibrios entre las zonas industrializadas y las menos desarrolladas, entre los jóvenes y los viejos, entre los que están enterados y aquellos que no lo están?
Ante esta pregunta, debemos concientizarnos sobre la necesidad de búsqueda e implementaciòn de polìticas pùblicas efectivas.-
4. Ellas nos ayudaràn a sacar fruto del progreso tecnológico y de asegurar el acceso equitativo a la sociedad de la información y la distribución justa del potencial de prosperidad" (Comisión Europea, 1996).
Aunque existen diversas acepciones y enfoques, todos entendemos qué se quiere decir cuando hablamos de “sociedad de la información”. Para el investigador Manuel Castells, simplemente, "el término sociedad de la información destaca el papel de esta última en la sociedad". Sin embargo Castells, autor de uno de los textos más sólidos y célebres sobre la nueva era a la que hemos accedido gracias al intercambio mundial de datos, prefiere referirse a la sociedad informacional. Explica: "La información, en su sentido más amplio, es decir, como comunicación del conocimiento, ha sido fundamental en todas las sociedades, incluida la Europa medieval, que estaba culturalmente estructurada y en cierta medida unificada en torno al escolasticismo, esto es, en conjunto, un marco intelectual... En contraste, el término informacional indica el atributo de una forma específica de organización social en la que la generación, el procesamiento y la transmisión de la información se convierten en las fuentes fundamentales de la productividad y el poder, debido a las nuevas condiciones tecnológicas que surgen en este periodo histórico" (Castells, 1997: 47).
A pesar de lo analizado, Castells, denominó a su libro La era de la información. ¿Por qué ese título y no "La era informacional"? Porque después de todo, el conjunto de procesos, interrelaciones, proyectos y búsquedas que se han articulado en los años recientes alrededor de la propagación, acumulación y la identificación de datos que son posibles gracias a las nuevas tecnologías de la comunicación y muy especialmente gracias a la Internet, es conocida como La Sociedad de la Información. "Los títulos –dice ese sociólogo catalán– son mecanismos de comunicación".
La brecha digital no desaparecerá; seguramente, es altamente posible que se traduzca en diferencias dramáticas en los siguientes años: una parte de la humanidad, afortunada y conectada, dispondrá de más información de la que nunca tuvo generación alguna. Al mismo tiempo las grandes mayorías padecerán una nueva marginación, la marginación informática.
Reconocer esas desigualdades constituye el primer paso para comenzar a superarlas. Las empresas y los ciudadanos pueden hacer mucho en el abatimiento de los desniveles informáticos pero esa tarea corresponde, junto con ellos, a los Estados.
Debe comprenderse, que sólo con políticas estatales (y regionales incluso) unièndose los recursos tecnològicos y humanos de varios países, la información será un bien de la sociedad y no simplemente la nueva riqueza para quienes ya son privilegiados en otros ámbitos. En la construcción de esas políticas públicas es pertinente advertir qué es y qué puede ser, con todas sus ventajas y limitaciones, la Sociedad de la Información.


Ante la necesidad de construir políticas públicas efectivas.- Uno de los màs graves inconvenientes que se cierne sobre nuestras sociedades hoy, en algunas de ellas màs que en otras, y que impide en todos los casos el debido desarrollo de nuestros Estados, mercados y bloques economicos, es el de la innumerable cantidad de delitos y la calidad que han adquirido los mismos, con las consecuencias que de ello se derivan.-

Llevando el análisis efectuado hasta aquí, al àmbito de la defraudación y demàs delitos en nuestras sociedades, en atención a su influencia sobre la economia de nuestros Estados, mercados y bloques econòmicos, y necesariamente, sobre nuestras democracias, siendo por ello y conforme lo efectuado tarea de todos, pero principalmente del Estado en aras del cumplimiento de sus funciones y concordando con Vera, podemos expresar que es necesario hoy “potenciar la investigación del fraude fiscal como una de las áreas que debe desarrollar de forma permanente “la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT)”, así como el establecimiento de un sistema de inteligencia fiscal orientado al desarrollo de los instrumentos operativos y al análisis de la información para detectar los fenómenos de fraude e impedir su extensión” (Vera, Juan: ….colocar nombre de la obra).-

Expresa Vera, que se debe apostar por la creación de una policía fiscal, que dependa funcionalmente de la AEAT, especializada en delitos fiscales y blanqueo de capitales, así como por una reforma profunda de la regulación penal de los delitos contra la Hacienda Pública, para mejorar la configuración de los tipos delictivos, la extensión de los plazos de prescripción y mejorar la lucha contra el fraude organizado.

Ademàs del àmbito preventivo administrativo, y según el estudio efectuado por el autor, “las actuaciones en sede judicial deben ser desarrolladas desde el principio hasta el final por la AEAT, mediante equipos de trabajo que incluyan unidades de policía fiscal”(Vera, Juan: “Una fundación próxima al PSOE propone crear una oficina antifraude y elevar las penas por delito fiscal”- Reportaje www.Economia/Fiscal.com”

Se considera asimismo,…“que debe abordarse con urgencia la especialización judicial respecto a los delitos económicos; que es imprescindible potenciar la colaboración social y la cooperación institucional contra el fraude y que España debe continuar impulsando las iniciativas y la coordinación internacional en este ámbito. De hecho, la ausencia de un efectivo intercambio de información internacional ha facilitado la extensión de los nuevos fenómenos de fraude fiscal, conectados en ocasiones con redes de delincuencia organizada y con estructuras que sirven simultáneamente, a la defraudación fiscal y al blanqueo de capitales.

El autor considera asimismo que en las dos últimas décadas se han desarrollado nuevas modalidades de fraude fiscal, entre las que destacan los delitos relacionados con las tramas de IVA intracomunitarias, las estructuras y productos fiduciarios 'offshore' que, según el autor, se han generalizado y convertido en fenómenos muy lucrativos y el blanqueo de capitales.

Coincidiendo con Vera, cabe destacar …”que las nuevas modalidades de fraude fiscal atacan "al corazón medular" de la democracia, ya que se trata de fenómenos "profundamente corruptos y corruptores", razón por la cual considera, que se trata de "algo muy grave" que afecta a "algo más" que a los ingresos públicos. – Prueba fehaciente de ello la encontramos en las grandes inestabilidades econòmicas y politicas que subyacen en la mayoria de los paìses latinoamericanos, a las que no son ajenas las economias de otros paìses frente a las graves crisis económico financieras mundiales que nos afectan.- Señalan al respecto Don Manuel Alcàntara e Ismael Crespo en su obra: “que la existencia de obstáculos a la consolidación democràtica, deben ser cuidadosamente analizados y considerar, si nos encontramos ante una etapa cìclica màs en la inestabilidad crònica del continente, o no.- En el primer caso, se plantean de nuevo las interrogantes sobre las condiciones económicas, sociales y culturales que un pais debe reunir para poder acceder al grupo de las democracias estables.- En el segundo, conviene discernir sobre los limites y los obstáculos a los cuales deben enfrentarse las frágiles democracias latinoamericanas durante la presente dècada.- Para ello deben ser estudiados los problemas que los sistemas politicos de la regiòn encuentran en el nuevo marco de la consideraciòn democràtica”: (“Alcantara, M y Crespo, Ismael: Los lìmites de la consolidación democràtica en Amèrica Latina”;Eds. Universidad de Salamanca, 1ª Reimpresiòn 1999, pàg 9).-
Los sistemas de fraude tradicional tenían más que ver con la ocultación de ingresos o las dobles contabilidades, mientras que los nuevos mecanismos son algo "más complejos" ya que se basan en "estructuras muy complejas" que permiten ocultar la verdadera titularidad de las rentas y el patrimonio.

Establece Vera que estas nuevas formas de fraude requieren de la existencia de centros de planificación ilícita que son los que, en conexión con otros países, comercializan los productos para la ocultación de rentas y patrimonios. Para los responsables de estos centros Vera pidió penas mayores que para los propios defraudadores.
Vera señaló que España ahora se enfrenta a un nuevo tipo de fraude de "naturaleza criminal" cuya esencia es "la ocultación" y para el cual el mecanismo tradicional de lucha contra el fraude requiere otros métodos de trabajo más similares a los métodos policiales. "Parece necesaria una adaptación del código penal a la nueva realidad y a estos nuevos tipos de fraude", señaló.
Insistió en que la configuración actual del modelo español de lucha contra el fraude "no es la más adecuada" para hacer frente a estos delitos, aunque reconoció que el plan de prevención contra el fraude 2005-2008 ha permitido algunos avances en este sentido.

Destaca asimismo que el plan "ha permitido dar pasos importantes" porque incluye, por primera vez, un diagnóstico de este tipo de delitos, al tiempo que pone en marcha la creación de estructuras que permitan hacer frente a estos fenómenos, sobre todo en materia de prevención. "(El plan) marcó la dirección correcta", señaló.
Coincidentemente con Vera, Juan Manuel Eguiagaray (Director de la Fundaciòn) y el ex Director del Instituto de Estudios Fiscales Jesús Ruiz-Huerta ratificaron la importancia y envergadura del fraude fiscal en España, así como la necesidad de reducirlo para garantizar la legitimidad del sistema democrático.
Frente a todo lo expuesto y ante la necesidad de palear las consecuencias negativas que para las economias y democracias de nuestros mercados generan los delitos econòmicos, es necesario agilizar y perfeccionar la cooperación internacional en la transmisiòn o intercambio de información veridica, tornàndola asi, en eficaz.-
Para obtener dichos logros, debe exigirse a los Estados, la adecuaciòn de sus normativas a la del orden internacional, so pena de quedar aislados del contexto mundial de naciones.- Ejemplo de ello lo encontramos en Bolivia.-
Bolivia no es un centro financiero regional importante, pero ocupa una posición geográfica significativa en el corazón de Sudamérica. Bolivia es un país principal en la producción de droga y en el tránsito de droga. La mayor parte del lavado de dinero en Bolivia está relacionado con la corrupción pública, el contrabando de mercancías y el narcotráfico. La larga tradición boliviana sobre el secreto bancario facilita el lavado de las ganancias del crimen organizado y el narcotráfico, la evasión de impuestos y el lavado de otras ganancias obtenidas ilegalmente. (“Informe del Departamento de Estado de los Estados Unidos de Norte América sobre la Estrategia Internacional para el Control de Narcóticos (Parte II): Lavado de Dinero y Delitos Finacieros)” (www.megalink.com).-
El régimen boliviano contra el lavado de dinero se basa en la Ley 1768 de 1997. La ley 1768 modifica el código penal, criminaliza el lavado de dinero relacionado con el narcotráfico, las actividades del crimen organizado y la corrupción pública; asimismo, establece una pena de uno a seis años de cárcel por el delito de lavado de dinero y define el uso de bienes incautados en relación con crímenes que van más allá del narcotráfico. La Ley 1768 también creó la Unidad de Investigaciones Financieras (UIF) de Bolivia, dentro de la Superintendencia de Bancos y Entidades Financieras. Las atribuciones y funciones de la unidad se hallan definidas bajo el Decreto Supremo 24771. En sus innumerables reformas, y teniendo presente los inconvenientes que siempre se gestaron con la DEA, podemos considerar que existe la voluntad del Gobierno de Evo Morales de cumplir con las normativas impuestas a nivel internacional, pero que en realidad, no basta sòlo con intentar generar la normativa necesaria, sino que es necesario, ejecutarla y en sentido positivo.- Caso contrario, los innumerables conflictos llevaràn a que las facturas sean exigidas por la sociedad, vièndose en peligro la democracia misma.- Lo cual, en dicho paìs acontece nuevamente.- (Ver al respecto “Varios conflictos sociales y una huelga general acosan al Gobierno boliviano”- (Diario el Pais 11/05/2010).-
La Asociación Nacional de Bancos Privados de Bolivia (ASOBAN) informó con fecha marzo de 2010, que el sistema financiero boliviano inició un proceso de adecuación a las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) para uniformarse con el lenguaje contable a nivel mundial.

"La adopción de las NIIF por la banca nacional se convertirá en una gran ventaja, puesto que un solo conjunto de normas internacionales permitirá a los usuarios e inversionistas del sistema beneficiarse con una alta calidad en informes financieros, explicó Marcelo Montero, secretario ejecutivo de ASOBAN.

Expresò asimismo, que el proceso de adecuación de la banca nacional a esas normas, exigirá una intensa capacitación al interior de las entidades financieras, que requerirán de un alto grado de tecnologías con cambios radicales en sus paradigmas y políticas.

Si bien el sistema financiero boliviano está consciente del esfuerzo que implica este desafío, también es cierto que el impacto que tendrá la adecuación a las NIIF aún no ha sido cuantificado en su verdadera dimensión, pues está claro que èste no es un simple cambio contable sino que involucra la gestión de las entidades financieras”.-
Montero indicó que se prevé que la plena adecuación de la banca boliviana a las NIIF demandará cierto tiempo como ocurrió en otros países.- Si bien existen avances en el tema, por lo que el Consejo Técnico Nacional de Auditoria y Contabilidad (CTNAC) del Colegio de Auditores y Contadores Públicos de Bolivia (CAUB) estableció la puesta en vigencia de nuevas normas de contabilidad y auditoría, en convergencia con las normas internacionales, a partir del 1 de enero de 2011.-
De no brindarse soluciòn efectiva a su problema social y económico interno, con gran raìz delictiva, que se traslada ha dichos àmbitos, y de no implementarse los cambios necesarios, o de hacerlo pero no de forma efectiva, cualquier intercambio de Informaciòn solicitada Internacionalmente, aùn cuando pudiese llegar en tiempo oportuno, no serà veridica, y no tendrà por lo tanto el efecto que se espera y necesita obtener con ella.- Siendo necesario considerar ademàs, que el implementar estas reformas internacionales pero continuar su politica de gobierno y de paìs enrolada en el eje que pretende imponer el chavismo en Amèrica, no podràn ser utilizadas con el rigor y utilidad que internacionalmente es necesario.-
No debe dejar de considerar que la administración Obama busca fortalecer permanentemente los lazos con los amigos incondicionales y redoblar asi la cooperación en la lucha contra las drogas en África y Europa (www.aei.org).-
Existiendo los cimientos para que la sociedad contemporánea despliegue sus mejores potencialidades gracias al intercambio de información –y para que la información llegue a derivar en conocimiento– no es poco lo que falta por hacer en busca de esa meta. Resulta preciso desplegar ambiciosas tareas no sólo en la cobertura de las redes informáticas (ello incluye la disponibilidad de equipos de cómputo y de las conexiones necesarias para mantenerlos ligados a la Internet) sino, junto con ello, en la capacitación de los ciudadanos para saber aprovecharlas creativamente. Cambio tecnológico, propagación de información ligada -al menos ese es el propósito- con el desarrollo del conocimiento y también con las facilidades para desempeñar diversas tareas profesionales de manera más flexible, son la faceta virtuosa de este nuevo contexto de la “Sociedad de la Informaciòn”.-

Tercera Parte

Dra. Susana Beatriz Ferro Ilardo

DISTINTAS FORMAS DE COOPERACIÓN ENTRE JURISDICCIONES.-

EL IMPACTO NEGATIVO DE LOS PARAISOS FISCALES SOBRE EL DESARROLLO ECONOMICO DE LOS PAISES POBRES.....Y DE LA ECONOMIA MUNDIAL EN GENERAL.- NECESIDAD DE INTERCAMBIO DE INFORMACIÒN “VERIDICA” A ESCALA GLOBAL (SEGUNDA PARTE).-


Continuando con el análisis del articulo anterior EL IMPACTO NEGATIVO DE LOS PARAISOS FISCALES SOBRE EL DESARROLLO ECONOMICO DE LOS PAISES POBRES.....Y DE LA ECONOMIA MUNDIAL EN GENERAL.- NECESIDAD DE INTERCAMBIO DE INFORMACIÒN “VERIDICA” A ESCALA GLOBAL, publicado en Blogger.com, en fecha 5/05/2010, concluiremos con el tema “Intercambio de Informaciòn y verìdica”, en su “carácter tributario” y referenciaremos el acuerdo celebrado entreEspaña y Bahamas en fecha 19/02/2010.-

Entre las distintas formas de cooperación entre jurisdicciones, podemos encontrarnos con varias posibilidades.- Por un lado, la cooperación informal, basada en la cortesìa internacional y en el convencimiento de la necesidad de las mismas.- Por otro, la cooperación formalizada que adopta diversas variantes, bien clàusulas incorporadas en los tratados para evitar la doble tributaciòn, bien, acuerdos internacionales específicos sobre intercambio de información y por ùltimo, acuerdos de asistencia judicial internacional donde se establece esta posibilidad en caso de comisiòn de delitos contra la hacienda pùblica.-

La posibilidad de la cooperación basada en cláusulas de tratados para evitar la doble imposición (que componen la casi totalidad del denominado Derecho Internacional Convencional) viene dàndose desde hace mucho tiempo.- Si se examina el caso del Modelo de Convenio de la OCDE para evitar la doble tributaciòn (la referencia màs comùn), puede observarse que esta obligación de cooperación viene incluyèndose desde su primera versiòn en el año 1963, aunque con el tiempo, se han modificado respecto de la obligación de intercambio de la información, una progresiva ampliación respecto a varias cuestiones: sujetos a los que atañe la informaciòn; impuestos a los que hace referencia; posibilidad de empleo de la información; etc.- Este intercambio de información se recoge en otrs modelos de convenio, como por ejemplo el Convenio Modelo de la NNUU de 1980; el Convenio Multilateral del Pacto Andino y el Modleo de Convenio con Terceros Paìses de 1971 (Decisiòn 40 del Acuerdo de Cartagena).-
La doctrina ha criticado esta clase de cooperación basada en clàusulas de tipo insertas en los convenios para evitar la doble imposición, basàndose en que al no ser la lucha contra la evasión fiscal su principal objetivo, la aplicación de las cláusulas de intercambio de información con esta finalidad, se ve generalmente muy condicionada.- Pero por otro lado, este tipo de convenios y su finalidad especìfica, tambièn son necesarios.-

Respecto de los convenios internacionales celebrados específicamente para el intercambio de información, se considera por la doctrina como un medio eficaz para combatir la evasión y la elusiòn fiscal y se considera, en concordancia con Lombardero Expòsito (ob.cit.) para combatir el blanqueo de activos, en atención a las siguientes razones: a) las distintas jurisdicciones necesitan cada vez màs información sobre lo que ocurre allende sus fronteras, debido a la globalización econòmica.- 2) En los convenios sobre doble imposición se abarca solamente la imposición sobre las rentas de las personas fisicas y juridicas y la imposición sobre el patrimonio lo que provoca que queden fuera de su àmbito de aplicación determinados impuestos indirectos, que pueden ser el campo de acciòn de futuros fraudes tributarios y demàs ilicitos.-
Entre los instrumentos en los que se hace menciòn al intercambio de información podemos citar los siguientes: a) La Directiva 77/779/CEE el 19 de diciembre de 1977 sobre asistencia mutua de las autoridades competentes de los Estados Miembros en el àmbito de los impuestos directos (se preveen tres tipos de intercambio de información: 1)el intercambio previa petición, cuando se hayan agotado las fuentes de información en su jurisdicción; 2) el intercambio automàtico y 3) el intercambio espontàneo de información cuando las autoridades fiscales de un Estado miembro tengan razones para pensar que un contribuyente està realizando operaciones para obtener una tributaciòn favorable en otro Estado en forma indebida) .-b) El Convenio Multilateral para la Asistencia Administrativa Mutua del Consejo de Europa y la Organizaciòn para la Cooperaciòn Económica y Desarrollo (OCDE) de 25/01/1988.- c) El Convenio Nòrdico de Asistencia Mutua en Asuntos Tributarios que surge del Tratado de 1972.- d) La directiva 2003/48/CE del Consejo de 3/6 sobre tributaciòn de los intereses del ahorro en forma de pago de intereses.-

Los acuerdos de intercambio de información son acuerdos internacionales entre dos paìses o territorios por el que los mismos se comprometen a prestarse asistencia en el intercambio de información, en el acaso en análisis, en materia fiscal, existiendo asimismo en otros òrdenes.- Còmo “convenios o tratados internacionales” necesitan de ratificaciòn y publicación para incorporarse al ordenamiento interno.-
En el supuesto que nos ocupa, el intercambio de información tributaria entre los Estados contratantes tiene por objeto evitar la evasión fiscal.- Tambièn promueven las relaciones entre las Administraciones implicadas y aumentan la seguridad juridica sobre todo por las pecularidades de su modificaciòn y derogación.- Èstos instrumentos son claves para la prevenciòn del blanqueo de activos ya que esta operativa requiere en muchos casos el movimiento de activos hacia jurisdicciones que son opacas a las autoridades españolas.-

Esencialmente existen dos modelos el de la OCDE y el del CIAT que no difieren sustancialmente.- Hay otro caso como el del Tesoro de los EEUU de 1996.-
Los sujetos de estos contratos son los residentes y no residentes de los Estados contratantes.-
Su objeto, es el ejercicio del poder tributario de los Estados contratantes.-
La información podrà versar sobre aquellos impuestos susceptibles de evasión internacional no ciñèndose a los clàsicos Impuestos a la Renta y al Patrimonio, abarcando tambièn los impuestos indirectos.-
El intercambio de información debe ser lo màs amplio posible y puede asumir las siguientes modalidades: a) especìfica o previa solitud (cuando el Estado no tenga otro medio de obtener información, puede recurrir al otro Estado, dejando claro la persona, la información que se solicita y el motivo); b) un intercambio automàtico de información, cada cierto tiempo. –c) Intercambio de informaciones generales sobre determinadas ramas de la actividad econòmica.-Incluso puede pedirse la fiscalización simultànea de los sujetos sobre los cuales ambos Estados contratantes tengan interès.- d) Fiscalizaciòn en el extranjero cuando un funcionario de una de las partes participa en una inspecciòn que realizan funcionarios de la otra.-
Debe procurarse que la forma de remisiòn de la misma, sea tal que permita su calidad de prueba o producir los efectos que la ley del Estado a la que la remite, pudiera potencialmente concederle.-

Debe cumplirse con los principios de confidencialidad de la información y los requisitos para su revelaciòn, dentro de las partes contratantes y en relaciòn con aquella a la que tambièn tuviesen que entregarse.-
Los derechos de las personas a que se refiere la información con otros fines, deben quedar perfectamente establecidos.-
Finalmente cabe considerar como punto esencial, que el plazo de información a efectos de su transmisión, debe ser el menor posible, a efectos de que la misma, que deberà ser “Veridica”, cumpla sus efectos y sea útil.-
Debe lograrse por los Estados, que no existan inconvenientes que puedan afectar el efectivo intercambio de información; que existan instrumentos internacionales que garanticen ese intercambio y que èstos, cubran el concreto aspecto que desea intercambiarse.-


Convenio sobre Intercambio de Informaciòn Tributaria Firmado por España y Bahamas el 19 de febrero de 2010.- (Europapreess.es)“

Un régimen democrático requiere que los procesos políticos tiendan a pacificar y que los inconvenientes que susciten, sean resueltos por la via de la ley, las instituciones y los actos políticos.- El régimen democrático tiene la capacidad para administrar los conflictos que surgen en èl, contemporizar con ellos, analizarlos y resolverlos por las vías institucionales nacionales, para eludir soluciones finales drásticas y apocalípticas, último eslabón de la cadena.- Debiendo considerarse necesariamente, que si dichos conflictos abarcan temas de raigambre internacional como lo son el terrorismo, el lavado de activos, la corrupción, el tràfico de influencias, el narcotráfico, etc, todas ellas figuras delictivas necesarias para sostener y solventar las redes terroristas y sus objetivos, contrarios a los valores y principios democráticos del Estado de derecho, los mismos deben contar necesariamente con la cooperaciòn administrativa y judicial internacional, por encontrarse en juego valores de raigambre internacional.- Cumpliendo en ello las instituciones internacionales existentes y las que sean creadas al efecto, ante la necesidad de su existencia, un papel fundamental en resguardo de los valores y principios democràticos fundamentales, para la convivencia de los pueblos”.-( Dra. Susana B. Ferro Ilardo: Los Estados deben desarrollar una guerra continua contra el crimen organizado internacional y sus mùltiples manifestaciones).- (Ver archivo en el Blog.- Publicado en Globevedia.com 08/03/2010)
Como hemos observado, este tema, que no es nuevo, pero que se ve incrementado en sus consecuencias y flagelos frente a los avances de la globalización y la integración de las economías, instalándose hoy en nuestras sociedades, bloques y mercados con mayor fuerza, en atención a la necesidad de poner lìmites al avance de la delincuencia internacional, tema que en atención a las nuevas caracterìsticas que reúne y frente a la cual los Estados en forma individual, no pueden hacer frente en debida forma, nos da hoy una nueva oportunidad en los hechos, de hacer valer las leyes, en su necesario juego de nacionales e internacionales, los tratados y acuerdos internacionales, para que primen los verdaderos valores y principios democráticos internacionales, y se preserven los capitales tan caros a las necesidades humanas y sociales que cada vez, son màs necesarias de solventar en nuestras sociedades, bloques y mercados, en pos del bienestar general.-
Asi, en cumplimiento de los objetivos fijados por OCDE y el G20, respecto de los lineamientos a seguir ante la necesidad de establecer limitaciones a los inconvenientes que a nivel mundial generan entre otros, los paraísos fiscales, España y Bahamas han firmado en el mes de febrero del presente año, un nuevo instrumento de intercambio de información tributaria.-
El Consejo de Ministros ha autorizado la firma del acuerdo sobre intercambio de información en materia tributaria entre ambos paìses.-
Bahamas es un país que fue identificado en 2000 como "paraíso fiscal" en aplicación de los criterios definidos en 1998 en el ámbito de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE).
Coincidiendo en el tiempo con los planteamientos expuestos en el marco del G-20 respecto a los paraísos fiscales, Bahamas inició una activa política de negociación de acuerdos de intercambio de información tributaria que se tradujo en la suscripción, entre septiembre y diciembre de 2009, de instrumentos de este tipo con nueve Estados, entre ellos, Francia, Bélgica, Países Bajos, China y Reino Unido. El objetivo de estos acuerdos es que el país alcance las normas fiscales convenidas internacionalmente en materia de transparencia.
España considera igualmente a este país como un paraíso fiscal, en virtud de lo previsto en la Ley de Medidas para la Prevención del Fraude Fiscal, de 29 de noviembre de 2006. Un ofrecimiento formulado en diciembre de 2006 para negociar un acuerdo bilateral sobre intercambio de información tributaria fue declinado por Bahamas hasta el momento en que se hubiera completado el tratamiento de la materia en el ámbito de la OCDE, circunstancia que estimó que se había producido en 2009, en cuyo mes de marzo su Gobierno comunicó a España su disposición para llevar a cabo la negociación, que concluyó en enero de 2010.
Los artículos del acuerdo contemplan, entre otros aspectos, la jurisdicción territorial correspondiente a la información a intercambiar, los impuestos comprendidos en ambos Estados, las definiciones empleadas, el intercambio de información previo requerimiento, la posibilidad de inspecciones fiscales en el extranjero, las condiciones para la denegación de un requerimiento de información o la confidencialidad de la información recabada.

Segunda Parte

Dra. Susana B. Ferro Ilardo

Necesidad de intercambio de informacion "veridica".-

Wordpress.com: Parlamento Español-Parlamento Nassau Bahamas- Jose Luis Rodriguez Zapatero- Emblema OCDE

EL IMPACTO NEGATIVO DE LOS PARAISOS FISCALES SOBRE EL DESARROLLO ECONOMICO DE LOS PAISES POBRES.....Y DE LA ECONOMIA MUNDIAL EN GENERAL.-

Continuando con el análisis del Informe presentado por el Eurodiputado Enrique Guerrero, y aprobado en el PE, fecha 25/03/2010, y siguiendo el esquema trazado para efectuar el mismo en los artículos anteriores: “Las consecuencias de las crisis internacionales y el papel de las instituciones” (18/04/2010)”, Informe, que como se ha expuesto, contò con màs propuestas pero que desgraciadamente, no fueron en su totalidad aprobadas.-

En atención, al tema en análisis, en nuestros articulos, quedaron por analizar dentro del tema “Impacto negativo de los paraísos fiscales sobre el desarrollo económico de los países pobres” en los puntos elevados a la Comisión a efectos de que investigue cómo debe llevarse a cabo el brindar soluciòn al flagelo del impacto negativo de los paraísos fiscales sobre el desarrollo economico, lo relativo a : 1) El intercambio automático de información a una escala global y 2) obligación de que las empresas transnacionales en la UE informen "país por país acerca de los ingresos y los impuestos abonados”.-


1) El intercambio automático de información a una escala global

Con respecto al primer tema, es de fundamental importancia no sòlo su análisis, sino la bùsqueda de su forma de ejecución eficaz, en atención a la importancia absoluta que conlleva dicho tema y no sòlo en el àmbito de los paraísos fiscales, como analizaremos en esta entrega y en pròximas.-

En el contexto internacional, la nociòn de “intercambio de información tributario” forma parte del concepto màs amplio de asistencia mutua entre las administraciones fiscales de los distintos países, en cuanto a la liquidación e incluso a la recaudación de los impuestos.-
En un plano distinto pero relacionado con el anterior, el intercambio de información también se asocia al concepto de asistencia en el ámbito judicial sobre todo en lo concerniente al delito fiscal.-

El mentado cambio de información y asistencia mutua, tiene una dilatada historia sobre todo en países industrializados que han venido poniéndolos en pràctica desde hace muchos años.- De hecho, el primer Convenio modelo de OCDE que ya contemplaba el intercambio de información, data de 1963 y desde esa fecha hasta la actualidad se han firmado màs de 1500 convenios bilaterales en todo el mundo y en la mayoría de ellos se contempla en forma expresa el intercambio de información como un mecanismo indispensable para la explicación pràctica del propio convenio y para la gestión de los impuestos existentes en cada uno de los Estados firmantes del mismo.-
Asimismo, la primera Directiva Comunitaria de Asistencia Mutua entrò en vigor hace màs de dos décadas para los Estados que entonces formaban la Comunidad Econòmica Europea y su uso se ha incrementado en forma espectacular en dichos Estados y en todos aquellos que paulatinamente se han ido sumando al gran proyecto continental que hoy constituye la Uniòn Europea.-
Hoy, el intercambio de información se ha potenciado grandemente como consecuencia del fenómeno de la globalizaciòn económica.- Este intercambio está propiciado no sòlo por la evolución de internet, sino por la eliminaciòn de los intereses onerosos e infracciones de los obtenidos a los movimientos de capitales y la mayor facilidad (dentro de determinados espacios econòmicos o conjunto de países) para los movimientos de personas o empresas, transforman, muchas cuestiones nacionales y entre ellas, las tributarias, en cuestiones internacionales.-

La globalización està generando nuevos problemas interrelacionados entre si, a los que las administraciones tributarias deben hacer frente, tales como: la intensificación de la competencia fiscal entre países, con vistas a atraer inversiones extranjeras; la consiguiente dificultad para asegurar la tributación de las rentas de capital o para fijar la base imponible de las empresas multinacionales; el desarrollo del comercio electrónico que lleva aparejado un sistema bancario de pagos paralelos y que subsiste a los tradicionales conceptos de residencia y de fuente; la proliferaciòn de paraísos fiscales y de otros regímenes tributarios perjudiciales con la gran cantidad de oportunidades que brindan para la evasión y el fraude fiscal.-
En este nuevo contexto el intercambio de información es un ingrediente necesario, e incluso, la piedra angular para una real resolución de estos y otros que sean su consecuencia.-

Podría afirmarse que con la actual economía globalizada, el gravamen de la renta mundial combinada con la aplicación del principio de residencia sòlo es factible si hay un intercambio completo, eficiente y verìdico de información entre las autoridades fiscales.- El reforzamiento de la asistencia mutua es un mecanismo esencial para que un país pueda defender sus intereses en cuanto a sus ingresos fiscales y para que pueda gravar de forma màs equitativa a sus residentes, sin perder de vista a aquellos que reciben rentas del extranjero o que indebidamente se generen allí.-
Ante todo lo expuesto y con la necesidad constatada, de poner en pràctica medidas de colaboración entre los mismos Estados, que permiten luchar contra el fraude fiscal de dimensión internacional y la necesidad, por otra parte, de que èstas medidas estèn amparadas por normas de rango suficiente, es por lo que, desde hace varias décadas, han venido suscribiéndose diferentes acuerdos o tratados que se configuran en definitiva como el instrumento jurídico que define y regula èstas posibilidades de colaboración entre las administraciones tributarias de los distintos Estados.-

Dentro de los instrumentos jurídicos que dan cobertura a la pràctica de asistencia mutua, tradicionalmente se distinguen entre: A) instrumentos bilaterales (acordados entre Estados Soberanos); b) Instrumentos Multilaterales, que definen el marco de las modalidades y las posibilidades de desarrollar en la pràctica la asistencia mutua, para un grupo limitado de países.- En èste además de las Directivas Comunitarias sobre èsta materia, hay que destacar la existencia de los siguientes instrumentos: 1) Convenio de asistencia.- En materia tributaria OCDE –Consejo de Europa cuyo objetivo desborda el mero intercambio de información.-
En un plano distinto, el Convenio Europeo de Asistencia judicial en materia penal, que constituye el Protocolo Adicional referente al ámbito fiscal, ambos ratificados por España.-
En el caso de España y ciñièndonos a la Asistencia Mutua en materia de liquidaciones, hoy por hoy son dos los tipos de instrumentos jurídicos en los que se basa esta pràctica de asistencia entre las Administraciones Tributarias de distintos países: A) Convenios de Doble Imposiciòn; B) Directivas y Reglamentos comunitarios de Asistencia Mutua y la liquidación:

Estos dos convenios llevan un artículo que regula el intercambio de información y que se basan en la redacción del art. 26 del Modelo de Convenio OCDE.-
Al contrario del planteo que se hace en el texto de las Directivas de Asistencia Mutua para la liquidación, el art. 26 del Modelo de Convenio no enumera expresamente las distintas modalidades de intercambio que sí se recogen.- Sin embargo, en los comentarios al Convenio Modelo, se consideran:…” A) Intercambio previa petición para un caso concreto que exige que el país requirente haya agotado previamente las fuentes regulares de infracción previstas en su legislación interna antes de presentar la demanda de infracción al otro Estado.- B) Intercambio Automàtico: Supone transmitir automáticamente información sobre una o varias categorías de datos como pueden ser rentas procedentes de un Estado contratante y percibidas por contribuyentes residentes en otro Estado contratante; titularidades de bienes de los residentes de un Estado, al otro Estado contratante, etc.- C) Intercambio Espontàneo: que implica transmitir a medida que se han comunicado por un Estado los datos obtenidos en el mismo de determinadas investigaciones, que se supone ofrecen especial interés para el otro Estado.-

Êstas modalidades enumeradas, de intercambio teórico, en la pràctica no suelen darse de forma independiente y perfectamente diferenciadas.- Antes bien de hecho, en numerosas actuaciones se combinan y complementan y asi por ejemplo, es frecuente que tras recibir una petición de infracción previa solicitud, el Estado requerido envìe de forma espontànea otra información suplementaria que estime pueda ser de utilidad para el caso concreto investigado por el Estado requirente.-(Ezquerro, Teodor Condòn: Manual de Fiscalidad Internacional; Investigaciones de Estudios Fiscales.- Manual de la Escuela de Hacienda Pùblica (Ed. Invest. De Estudios Fiscales 2001)

En el àmbito internacional las bases de la persecución del blanqueo de activos se mueven en torno a tres cuestiones bàsicas: a) persecución de las jurisdicciones consideradas opacas; b) coordinación y cooperación internacional en todos los àmbitos de investigación y c) puesta en juego de los modernos sistemas de inteligencia financiera.-

“La prevenciòn y represiòn del blanqueo de capitales y del fraude, requieren del control de la información en el àmbito internacional, en atenciòn, como hemos observado en otras entregas, a las caracteristicas de la globalización económica y el avance generado por la tecnología que logran que entren en juego dos o màs jurisdicciones o mercados.- Asegurado que fuese el control interno, lo cual sabemos hoy en su mayor parte no existe, por muchas razones, pero principalmente porque la información, que es el producto esencial en ciernes, y que debe transmitirse, en muchos casos, no es verìdica.- El intercambio de información entre distintas administraciones tributarias supone, la materializaciòn del deber de colaboración existente tanto en el àmbito interno como en el internacional”.-(Lombardero Expòsito, Luis M: “Blanqueo de Capitales”; Ed. Bosh, oct. 2009, pàg. 325/326).-

La interdependencia entre las economias nacionales e internacionales giran en torno a tres cuestiones bàsicas: precios de transferencia; el comercio electrònico; y los paraísos fiscales.-Frente a los inconvenientes que èstas tres cuestiones pueden plantear y desde el ilicito y la defraudación, que son los supuestos en análisis, deben dilucidarse primeramente cuàles son los Estados que deben gravar estas transacciones.- Porque en atención a que la globalización genera que las empresas planifiquen su actividad a escala planetaria, es necesario que los Estados tengan claro cuales son los supuestos en los que deben actuar coercitivamente en el seno de su territorio.- La cooperación entre jurisdicciones supone una especie de pròrroga de las jurisdicciones de los Estados que les permite actuar sobre las actividades empresariales que se lleven a cabo fuera de su àmbito natural de actuaciòn, es decir, fuera de su territorio.-
Esta cooperación “entre Estados”basada en el principio de reciprocidad, permite a las distintas jurisdicciones acceder a información esencial en orden a gravar determinados hechos econòmicos ocurridos allende sus fronteras, que de otro modo, resultarian desconocidos para ella.- No hemos de olvidar que sí pueden gravarse éstos hechos económicos, sin esa posibilidad, permanecerían ocultos. El posible blanqueo de activos realizado utilizando una jurisdicción extranjera, quedaría al descubierto para las autoridades nacionales, salvo si tambièn se engañase a las autoridades de la jurisdicción extranjera, aumentando la dificultad y el riesgo de la operación de blanqueo de activos.-

Primera Parte

Dra. Susana B. Ferro Ilardo

LAS CONSECUENCIAS DE LAS CRISIS INTERNACIONALES Y EL PAPEL DE LAS INSTITUCIONES. SE NECESITAN PROPUESTAS ... (SEGUNDA PARTE)

Continuando con el esquema trazado para el análisis en el articulo anterior “Las consecuencias de las crisis internacionales y el papel de las instituciones” (Ver archivo) siguiendo el Informe presentado por el Eurodiputado socialista Enrique Guerrero frente a los problemas suscitados por la crisis internacional, y planteados que fueran, se formularon variadas propuestas, que desgraciadamente no fueron en su totalidad aprobadas.-

En atención, al tema en análisis en nuestro articulo, se analizaron las siguientes: 1) Impacto negativo de los paraísos fiscales" sobre el desarrollo económico de los países pobres. Con el objetivo de atajar este problema, se solicita a los Estados miembros que prioricen en sus políticas “la lucha contra "la evasión fiscal y la fuga ilegal de capitales" de los Estados más desfavorecidos”. Para ello, pide a la Comisión que investigue sobre cómo puede llevarse a cabo
A) "el intercambio automático de información a una escala global",
B) "las sanciones a paraísos fiscales que no cooperen y a sus usuarios",
C) “obligación de que las empresas transnacionales en la UE informen "país por país acerca de los ingresos y los impuestos abonados".

Planteado que fuese el impacto negativo de los paraísos fiscales" sobre el desarrollo económico de los países pobres, nos preguntamos ¿Què ha ocurrido que no ha podido darse la solución económica buscada a nivel internacional en relación al tema paraísos fiscales?.- Siguiendo a Vigueras, se considerò que uno de los errores fundamentales es el no haber tenido presente el papel distinto que asumieron con el tiempo estos paraísos, hoy mejor llamados centros financieros offshore.-

Que la integración de la UE, importò la eliminaciòn de las trabas a los movimientos de capitales entre la UE y Suiza, Lichtenstein, Jersey, las Islas Caimán o cualquier otro territorio considerado paraíso fiscal en atención, a la libertad de circulación prevista. Naturalmente, esta libertad de movimientos ejerce una gran presión sobre las políticas de los estados que, a la hora de introducir reformas o modificaciones en sus sistemas tributarios para cubrir las necesidades ciudadanas, se encuentran con que tienen que mirar qué están haciendo los vecinos para evitar la huida de capitales. Es el argumento que se esgrime constantemente para explicar, por ejemplo, por qué el estado español ha ido bajando la tributación del impuesto de sociedades. Naturalmente, la consecuencia es que cada vez se tributa más por impuestos indirectos al consumo, como el IVA, y por los salarios, mientras que la carga sobre los capitales es cada vez menor.
Se expresó siguiendo a Vigueras, que esta falta de armonización entre los distintos sistemas fiscales deja a los estados miembros en una situación de gran vulnerabilidad, y es uno de los motivos por los que está resultando imposible dar una respuesta común europea a la crisis” (Vigueras Hernàndez, Juan:”El Trasfondo de los paraísos fiscales”; ATTAC, España Justicia Econòmica Global;2006).-

Se considerò que estos centros financieros offshore están ligados a un fenómeno, del que en general y en especial en España, aún no se habla mucho y que se encuentra en el origen de la última crisis financiera y cuyas consecuencias aùn hoy, transitamos: “las ayudas públicas a los bancos no se estàn traduciendo en crédito para los hogares y empresas”, los denominados “sistema bancario en la sombra". Que èstas filiales, pueden realizar operaciones que no se reflejan en la contabilidad.- Esto lleva a generar una gran desconfianza entre entidades, ya que las cuentas de los bancos no reflejan estas operaciones de gran magnitud, ejemplo claro de ello lo encontramos en las causas UBS y Madoff.- La banca está utiizando las ayudas estatales para reforzar y sanear esas cuentas ocultas, en lugar de introducirlas en la economía oficial dando créditos. Las grandes pérdidas recientes de la banca y algunas de las principales bancarrotas que hemos presenciado proceden de la incorporación a la contabilidad oficial de las pérdidas sufridas en este sistema en la sombra, una vez que ha comenzado a desmantelarse.

Que el problema principal a considerar, es, que las competencias financieras de un estado terminan donde terminan sus fronteras, mientras que el grueso de las operaciones financieras son transnacionales y requieren de normativa que autorice un control especial, en atención a ello.- OCDE y el G20, decidieron en su emprendida, luchar contra la evasión internacional de capitales y los paraísos fiscales y aplicar a partir de marzo de 2010 sanciones a los paraisos que no se adecuen a las normativas fijadas. Sin embargo, transcurrido más de un año de fijadas dichas premisas, el balance es considerado en su mayor parte, negativo.-
Que el impacto de los centros financieros extraterritoriales sobre los países en desarrollo se produce por tres vías principales, como son la inestabilidad monetaria y financiera con sus repercusiones sociales; como estaciones en los circuitos del blanqueo del dinero sucio y de la corrupción; y como refugios de la evasión y el fraude fiscal que reducen los ingresos públicos que les son tan necesarios cuanto mayores problemas tienen.-

“El Impacto negativo de los paraísos fiscales" sobre el desarrollo económico de los países pobres.-

Frente al análisis de este punto, y como hemos expresado, con el objetivo de atajar este problema, en el Informe se solicita a los Estados miembros que prioricen en sus políticas “la lucha contra "la evasión fiscal y la fuga ilegal de capitales" de los Estados más desfavorecidos”. Conforme los puntos considerados y analizado que fuese el punto B) sanciones a paraísos fiscales que no cooperen y a sus usuarios, y expresada la realidad, que en atención a haberse firmado los doce acuerdos establecidos respectivos, no serán aplicadas, resta entonces, analizar los puntos A) y C).-

A)"El intercambio automático de información a una escala global"

La crisis internacional sufrida, activò mecanismos que deberían haber sido considerados y activados antes, por quienes tienen en sus manos el poder de tomar las decisiones y de ordenar su ejecución a nivel internacional.- Lo cierto es, que el rescate multimillanario que debió realizarse, para evitar consecuencias mundialmente gravosas, alertò sobre ciertos servicios y productos de la realidad económica que deben ser controlados y analizados nuevamente, a efectos de lograr sobre ellos mayor sugesiòn.- Lo cierto es que la realidad que quedó al descubierto hizo surgir o resurgir, pero esta vez con el firme propósito de tomar las medidas necesarias para brindar la solución acorde, preguntas como las siguientes: 1) ¿cuànto dinero de origen ilegal, ilícito y criminal circula realmente por el mundo? Porque ha quedado demostrado, que son cifras que ponen en peligro la estabilidad económica, política y social de nuestros estados y de nuestros bloques económicos a nivel mundial.- 2) ¿En què manos se encuentran y què pretenden hacer sus ilegítimos propietarios con èl? obviamente, no se trata de acciones altruistas para nuestras sociedades; 4) ¿què función ocupa el blanqueo en este escenario?.- Lo cierto es que el FMI, la OCDE y el GAFI han sido los primeros productores de cifras a lo largo de los últimos años.- Muchos de sus cálculos han sido asumidos por otras instituciones internacionales como la Oficina de Naciones Unidas para la Lucha contra las Drogas.- Son casi los únicos datos de los que se disponen, entre otras razones porque no existen apenas estudios independientes sobre el tema o los que existen, no tienen la circularizaciòn ni la comprobación adecuadas.

Segùn estas instituciones y conforme hemos analizado en artículos anteriores, las cifras oscilan entre el 2 y 5% del PBI mundial, más de 2 billones de dólares, es decir, aproximadamente el doble del PBI del Reino Unido.- Al tipo de rendimiento anual, la colocación de ese patrimonio produce la rentabilidad de unos intereses anuales mayores a miles de millones de dólares.- Porquè es importante destacar este aspecto? porque èstas cifras surgieron por primera vez, en una conferencia por Michel Camdessus y extraidas de un artículo del Financial Times de 1994 en el cual su autor aplicaba un coeficiente multiplicador a una serie de estimaciones del GAFI, también meramente estadìsticas, aparecidas poco tiempo antes. Es decir, nos manejamos para brindar las necesarias soluciones mundiales, a través de estadísticas que no son totalmente ciertas, ello no implica necesariamente que sean falsas, pero sì que no abarquen la total realidad.-

Aùn cuando nos manejásemos con los Centros estadisticos màs responsables del mundo, continúan siendo “estadísticas”, porque las mismas provienen del mundo del ilícito y la ilegalidad (dinero negro y sucio) que no permiten, nùmeros certeros (recordemos las causas Enron, Madoff, etc) y aùn contando con innumerables y certeras investigaciones que descubran la realidad de varios de esos origenes del ilícito y la ilegalidad (abarcando dichos vocablos las situaciones delictivas y aquellas que conforman violaciones a las normas administrativas, con las consecuencias que de ello se derivan) nunca lo podrán hacer en su totalidad, por ello, la debacle económico financiera acontecida, cuyos números sobrepasaron lo imaginable y lo estadìstico, lo cual, a tenor de los intereses que mundialmente deben ser defendidos, no puede volver a ocurrir.- Se debe aprender necesariamente del inconveniente suscitado en este pasado inmediato, para que quienes ejercen el poder y tienen la obligaciòn de dirigir los destinos mundiales, no cometan los mismos errores.-

El càlculo de los dineros de origen ilícito, como señala Fernandez Steinko en su obra, tiene un problema de partida.- Èste radica en que los delitos suscpetibles de generar grandes cantidades de dinero ilícito (la evasión fiscal (cuando sobrepasa los lìmites fijados por la ley e ingresa en penal tributaria), la huìda de capitales, la corrupción y muchos delitos de cuello azul) no tienen en la mayoría de los casos, víctimas concretas, tienen una “nocividad intangible”.- En ninguno de estos casos, el dinero se acumula por efecto de una redistribución de riqueza a costa de un propietario o propietarios que puedan presentar una denuncia en la que quede cuantificado el valor del daño sufrido.- Los perjudicados son: la colectividad o el medio ambiente, en cada caso tenemos perjudicados colectivos, con bienes jurídicos protegidos acordes, por ejemplo, en el supuesto de la evasión fiscal, el bien jurídico protegido es “la hacienda pública”.- Estos perjudicados “colectivos” deben ser defendidos por las instituciones pùblicas (fiscalìas, etc).- Las drogas ilegales, tienen compradores a los que nadie obliga a drogarse; los capitales huìdos ilegalmente de los países del Tercer Mundo, lo hacen de forma no voluntaria o que las comisiones ilegales pagadas por empresas a los políticos son el producto de la coerción (Fernàndez Steinko, Armando: “Las pistas falsas del crimen organizado).-

A la riqueza asi acumulada, llegamos de dos formas distintas: o bien esta acumulación cuenta con el consentimiento activo y necesario de la otra parte, como es el supuesto de la venta de productos y la prestación de servicios ilegales (tràfico de drogas, armas, prostitución).- O bien, se acumula por efecto de la venta o la prestaciòn de productos y servicios legales en condiciones de ilegalidad para evadir impuestos o esquivar reglamentaciones laborales y ambientales (venta ilegal de cigarrillos, de bebidas, criminalidad ambiental, etc).- Hay excepciones, como la que constituye el supuesto del dinero procedente de la estafa o de los grandes atracos que tienen perjudicados concretos. Pero estos delitos, tienen un peso despreciable en el conjunto de las finanzas criminales del planeta.- En otras palabras, los delitos susceptibles de generar grandes cantidades de dinero ilegal no tienen víctimas con nombres y apellidos, lo cual dificulta los cálculos de las cantidades al tiempo que ofrece buenas oportunidades para el florecimiento del delito sobre el poder económico desplegado por las diferentes formas de criminalidad organizada.-

Existen dos formas de calcular en el mundo el dinero de origen criminal: aplicando estimaciones macroeconómicas y estimaciones microecònomicas.- Las primeras, parten de la presunción de que todo el dinero que no paga impuestos, forma parte de la economìa negra y por lo tanto necesita ser blanqueado.- Èste método es muy grueso e impreciso y se inspira en los cálculos de la economía sumergida en el mundo.- Produce unas cifras astronómicas y divergentes, cuyo significado para calcular la peligrosidad de las finanzas criminales o su capacidad potencial de infliltrar el sistema econòmico e institucional, por estas razones, las hacen en principio inutilizables para tomar decisiones políticas.- Lo cierto es, que cualquiera sea el volumen total de dinero ilìcito e ilegal, sòlo una pequeña parte requiere ser blanqueada.- Si es verdad que el crimen organizado no està formado por unas cuantas organizaciones poderosas con capacidad de ejercer un control importante sobre precios y mercados, eso quiere decir, que tiene que haber necesariamente muchos actores que intervienen en las cadenas delictivas, que èstas están muy dispersas y que la mayoría de èstas personas generan pocos excedentes económicos una vez descontados sus gastos corrientes.- “Estos gastos no son muy elevados, de unos 25000 dòlares al año o equivalente en euros para Europa” (Fernàndez Seinko, ob. Cit pàg. 141). Sin embargo, cuando son muchos miles los que intervienen en razón de este hecho, en el mundo, las cantidades totales de dinero negra gastadas de esta forma, pueden llegar a ser muy importantes aùn cuando una buena parte, no necesite ser blanqueada.-

El descubrir estos hechos, fue lo que llevò a los organismos correspondientes a intervenir modificando la legislación y en especial, los montos a partir de los cuales toda operación es considerada sospechosa, indicando los sujetos que en el mercado deben intervenir no sòlo como denunciantes, sino por su carácter de intermediarios en las operaciones normadas, obligándose por lo tanto, entre otros, a los profesionales y entidades financieras a actuar como agentes de retenciòn y mediante formularios especiales y soportes magnèticos, hagan conocer todas las operaciones en las que intervienen a partir de determinados montos, en virtud de ser consideradas sospechosas.- Dichos montos se han tornado menores en estos últimos años, en atención a las distintas circunstancias marcadas por el crimen organizado (las redes de organizaciones criminales se están moviendo a partir de montos mucho menores, por ejemplo compras de inmuebles a partir de $ 10.000 Pesos Argentinos y asi poder controlarlos más fàcilmente y poder unir la informaciòn necesaria a través de las investigaciones realizadas para poder hacer salir a la luz, dichos delitos) .-


“El papel esencial que juegan en el intercambio de información los organismos internacionales creados al efecto, como es el supuesto de la UIF”.

Con èste sentido, se crearon nuevas organizaciones como las UIF para ayudar al Ministerio Público, sin embargo a pesar de ello, y de la información existente, el delito siguiò creciendo.- Por ello es necesario que se analicen èstas Unidades, como todos los Organismos que hayan sido creados al efecto, para que se observe cual es la falla de la que adolecen y generar por lo tanto, un mayor y ficàz rendimiento en la actualidad.-

Una Unidad de Inteligencia Financiera (UIF) se debe fundamentar, para el logro de su objetivo, en el procesamiento inteligente de la información recolectada, para lo cual es necesario asumir el papel de integrador de toda la información relevante, que los distintos organismos del estado obtienen con relación al delito del Lavado de Activos. …”Es el nuevo entorno en el que se desenvuelve el mundo, el genera el problema y adicionalmente provee los elementos básicos para la solución. Por esta razón, vale la pena dedicar tiempo al estudio de estas variables explicadas en el Libro de Don Tapscott y en otros autores”.(Uribe, Rodolfo: “Conceptos detrás de una
Unidad de Inteligencia Financiera”,en Noticias del Observador – Primer Trimestre 2004Número 1 Año 2,pàg 2)-

Expresa Uribe asimismo en su obra, que se requiere que la dimensión de la acción de una UIF esté en el apoyo para la desarticulación de las redes de delincuencia, de tal forma que en un futuro y fundamentada en la tecnología, pueda desarrollar modelos que permitan hacer un eficiente análisis de los Reportes de Operaciones Inusuales y Sospechosos, para la identificación de los delitos; es decir, en una primera instancia se buscará entregar información analizada, oportuna y de calidad para que las autoridades competentes (Ministerio Público) realicen su función de investigación y judicialización y para que posteriormente se pueda trabajar en la prevención del delito, bajo los parámetros que impongan las normas. Una UIF debe fusionar, clasificar y analizar la información, que ha sido enviada por las entidades obligadas a reportar, o por sus respectivas entidades de vigilancia, inspección y control, para crear el perfil personal o el mapa financiero electrónico de una persona jurídica o natural, con base en su composición de datos. La UIF no solo debe estar en capacidad de rastrear las actividades financieras sino comerciales y económicas de esa persona, y también debe ser capaz de proyectar un retrato financiero muy cercano a la realidad, permitiéndoles a las autoridades competentes visualizar y conocer a la persona sin que ésta se dé cuenta de esta labor.

El Sistema de Información de la UIF debe estar en capacidad de conversión de datos en conocimiento, pasando por la etapa de información, en la cual lo que se hace, es tomar la descripción de una realidad (dato) relacionarla con otros datos de manera inteligente y obtener una descripción específica y de interés (Información), que en conjunto con otras relaciones son la base de operación de la UIF (Conocimiento).
Como bien señala Uribe, los conceptos “estratégicos, tácticos y operacionales para la creación de UIF eficientes” son necesarios para lograr la reducción de lavado de activos en el mundo.-

Y lo cierto es, que como ha señalado el Eurodiputado Guerrero en su Informe, es evidente que hay una falla aùn en la “relación de esa información” a nivel global, para que a tenor de la rapidez que han adquirido las transferencias de capitales de un lugar a otro por efecto de la tecnologìa, pueda llegarse a la averiguaciòn de sus orígenes y del lugar en el que se encuentran depositados, y demás informaciòn relacionada con ella, para conseguir la disminución de los delitos y en especial, salvaguardar la soberanía de los Estados.-

Que los centros offshore son espacios en los que se realizan negocios en porcentajes significativos.- Estos centros realizan una verdadera actividad de “cosmética contable” logrando que operaciones que son ilegales en sus paises de origen, no lo sean en los centros extraterritoriales.-
Al respecto debe considerarse que si bien la OCDE y el G20 han tomado medidas acordes a los tiempos que vivimos, aùn continúan no siendo totalmente efectivas.- Considérese lo ocurrido en la causa UBS, con el acuerdo celebrado entre Suiza y EEUU, y que luego de celebrado el mismo y en atención al levantamiento del secreto bancario, como eje de su realización, una sentencia en la propia Suiza, suspendió la ejecucìòn del mismo, con base en su derecho (Ver artículos archivo).-

Debe considerarse entonces, que ante la situación acontecida en la pràctica, en los hechos, el necesario “intercambio automático de información a una escala global" puesto de manifiesto en el Informe presentado ante el Parlamento Europeo y que fuera considerado y aprobado, se encuentra con varios escollos, a efectos de su real y efectiva concreción y utilidad.-
Uno de ellos, que la Informaciòn pueda quedar HABILITADA A ESCALA GLOBAL, y que “ESA TRANSMISIÓN, SEA RÁPIDA Y EFECTIVA”, como lo ha conseguido la tecnología para las transferencias exitosas del dinero negro y sucio.-
Otro, que la informaciòn que llegue en tiempo record y se haga efectiva, sea “VERIDICA” a efectos de lograr dar solución al flagelo delictivo y sus nefastas consecuencias para la economía de los Estados, del mercado y de los bloques.- Y aunque ello pareciera una obviedad, no lo es.- Ejemplo de que ello no ocurrirìa tan simplemente, y por lo tanto, que todo esfuerzo tecnológico y económico puesto a disposición del logro de este gran y necesario objetivo, seria dilapidado, lo encontramos a diario.-

Sabemos de la importancia y obligaciòn del cumplimiento de los países de las diversas normas dictadas por Organismos Internacionales, a efectos de luchar contra el flagelo delictivo, con las consecuencias económicas que de ello se derivan. Dicho cumplimiento importa, que en la actuación conjunta los países puedan y deban facilitar con su intervención la lucha contra dicho flagelo.- Esas normas, tienen una razón de ser.- Un tercer escollo lo encontraríamos entonces y en relación con los anteriores, “EN EL NO CUMPLIMIENTO DE LA NORMATIVA INTERNACIONAL”, que importaría que la transferencia de información, en caso de realizarse sin cumplir con la normativa internacional, no fuera verídica.-

Con fecha 12 de abril de 2010, el Diario “La Naciòn” en la Argentina, publicò un articulo de Hugo Alconada Mon, poniendo de manifiesto, que tras la visita efectuada por Funcionarios del GAFI, …“trascendió que el informe critica especialmente a la Unidad de Información Financiera (UIF, dependiente del Ministerio de Justicia), por la escasa profundidad para analizar los reportes de operaciones sospechosas. También habla de descoordinación y de los recelos con otros entes oficiales, como la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP), para intercambiar información confidencial.- La misión del GAFI que estuvo integrada por expertos de siete países, analiza dar un paso más en su documento: incluiría “a la corrupción” como una de las causas que explican por qué la Argentina se encuentra en su situación actual, según pudo reconstruir La Nacion tras consultar a una decena de actuales y ex funcionarios, expertos internacionales e interlocutores del sector privado…. En febrero y junio de 2005, el Grupo le envió dos cartas al Gobierno para expresar su malestar por distintos incumplimientos.

En marzo de 2008, el titular del GAFI viajó a la Argentina para pedir personalmente que aumentaran los controles locales. Y a principios de 2009, tras una tercera carta -esta vez por el polémico proyecto, luego ley, de blanqueo de capitales-, el jefe de Gabinete, Aníbal Fernández, viajó a París para defender la posición oficial y evitó, por segunda vez, la difusión de una "declaración pública". Ahora, la misión del GAFI que se reunió con funcionarios y líderes del sector privado a mediados de noviembre pasado, evalúa cuánto avanzó o retrocedió el país desde el anterior "informe de evaluación mutua sobre lavado de activos y financiamiento del terrorismo", aprobado en junio de 2004. En aquel informe se señaló:
La Argentina no registraba ninguna condena judicial por lavado de dinero, lo que generaba "una seria preocupación". Casi seis años después, sigue igual. El Congreso no había tipificado la figura penal del "autolavado". Continúa igual, aunque Sbattella promete elevar un proyecto de ley en el corto plazo. Algunos organismos del Estado, como la Administración Federal de Ingresos Públicos, no compartían sus archivos confidenciales con la UIF, lo que el GAFI definió como una cooperación "deficiente". Sigue igual. "La Argentina tiene 24 registros de la propiedad inmueble que no están conectados entre sí. ¿Cómo es posible?", ejemplificó un experto.

El personal de la UIF era, en su mayoría, de planta temporaria, lo que aumenta los riesgos de filtración de secretos y pérdida recurrente de la experiencia acumulada. Sigue igual.
La UIF mostraba retrasos notables y escasa profundidad para analizar los reportes de operaciones sospechosas (ROS), por falta de recursos técnicos y de técnicos capacitados. Sigue igual.
La UIF carecía de "facultades de inspección" sobre bancos, compañías de seguros y otros sujetos obligados bajo sospecha. Sigue igual.”(Diario La Naciòn, Argentina, 12/04/2010).-

En síntesis, què información verídica podría recibirse de la UIF del mentado país? Con què información se estaría contando a nivel mundial para luchar contra el flagelo delictivo?.-Todos estos temas deben ser analizados y lograrse su corrección, previamente a toda inversión tecnológica en aras del necesario èxito del objetivo buscado, sin dejar de lado un tema fundamental y que va más allà de lo tecnológico: y es el “factor humano”. De nada servirá toda inversión, si fallan las personas y la corrupción y demás delitos que generan graves consecuencias económicas para los destinos de nuestros países, mercados y bloques no podrían existir, si no mediara la debilidad humana, muchas veces mentada sobre la necesidad que se genera a conciencia, proyectadamente desde el poder, para preservación del corrupto.- Por lo tanto, debemos comprender que una de las mejores maneras de luchar contra èstos flagelos en nuestras sociedades, lo constituye “la educación” y no sòlo en conocimiento, sino en valores.- Al respecto de la relación corrupción y pobreza, se presentan en el Blog, diversos artículos en los cuales podràn encontrar bibliografía especializada en el tema.-

Cabe aquí recordar las palabras del Presidente de la Conferencia Episcopal, Antonio Maria Rouco: .. “no debe olvidarse que no hay democracia ni Estado de Derecho, si en el centro, no està la dignidad del hombre y sus derechos fundamentales.- “El gran peligro es la ausencia de base moral en nuestras democracias.- Sin Dios, ni moral, ni Gobierno basado en ellos, el hombre se queda solo basado en su propio arbitrio”.- (Rouco, Atonio Maria (Pte de la Conferencia Episcopal): “Curso de Etica y futuro de la democracia” (Fundaciòn Garcia Morente…y Universidad CEU-Pablo).-

SEGUNDA PARTE
DRA. SUSANA B. FERRO ILARDO